Tl; dr:
- Ministerio de Finanzas
Decisión ministerial No. 173/2025 Permite a las empresas deducir la depreciación de las propiedades de inversión medidas al valor razonable, si eligen la base de realización, a partir de los períodos fiscales a partir del 1 de enero de 2025. - Las empresas pueden reclamar una depreciación hasta el 4% del costo unique o el valor de descenso por escrito de la cuenta para cada período de 12 meses.
- Las concepts de expertos en impuestos, incluido Aldar, destacan una mayor flexibilidad de planificación y un tratamiento equitativo en activos de valor justo y costo histórico.
- La elección de “base de realización” es irrevocable e introduce nuevas herramientas de planificación fiscal, aunque las empresas deben navegar por las disposiciones de “naquera”.
Las empresas en los EAU se están ajustando a nuevas directrices fiscales que afectan la forma en que informan el valor de sus activos de propiedad. El Ministerio de Finanzas ha introducido disposiciones específicas bajo el marco de impuestos corporativos que rigen cómo las empresas pueden depreciar los activos de la propiedad que se registran a valor razonable, un método que refleja el valor precise del mercado de los activos, en lugar de los precios de compra históricos. Este cambio es particularmente importante para las empresas que siguen las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), como lo hacen muchos desarrolladores inmobiliarios, empresas de inversión e industrias pesadas de activos en los EAU. Según la nueva regla, incluso cuando el valor de una propiedad aumente en el steadiness debido a la apreciación del mercado, el gasto de depreciación reclamado a efectos fiscales aún se basará en el costo unique del activo, no el valor de mercado más alto.Los expertos creen que esto ofrece claridad e impide que las empresas inflan las deducciones de depreciación para reducir los pasivos fiscales. Según los profesionales de impuestos de los EAU citados en un medio de comunicación native Al Etihad, la medida es una aclaración estratégica destinada a alinear las prácticas fiscales con los estándares internacionales al tiempo que salvaguarda el nuevo sistema de impuestos corporativos de los EAU de lagunas.
Lo que cube la nueva regla
- A quien afecta: Empresas que tienen propiedades de inversión utilizando
Contabilidad de valor razonable bajo las NIIF. - Condición de elegibilidad: Debe optar por la base de realización, lo que significa que las ganancias se gravan en la eliminación, no los ajustes anuales de libros.
- Tapa de depreciación: Hasta el 4% del costo unique o el valor por escrito, prorrateado para tenencias de año parcial.
- Detalles de las elecciones: Una opción única e irrevocable debe hacerse en el primer período fiscal de 2025. Una vez seleccionado, se aplica de manera uniforme en todas las propiedades relevantes.
- Reglas de recaudación de garras: La decisión incluye orientación sobre la reversión desencadena en explicit las transferencias o revaluaciones, por lo que las empresas deben rastrear los cambios anuales meticulosamente.
- Aplicabilidad: Independientemente de si los activos de valor razonable se mantuvieron antes o después del 1 de junio de 2023, la cobertura de fecha de implementación de impuestos corporativos comienza a partir del 1 de enero de 2025.
Contexto: por qué esto importa
Anteriormente, las empresas que usaban el valor de la contabilidad de valor razonable no recibieron beneficio fiscal de depreciación, a diferencia de aquellas que usaban el costo histórico, que podrían deducir los gastos de depreciación anualmente. Como lo describe el Nationwide, este fue “un cambio significativo de la práctica previa”, lo que aportó la paridad y la claridad de cumplimiento. Gulf Information explica que el objetivo de la regla es “crear justicia fiscal entre las empresas que utilizan el valor razonable y los métodos de costo histórico”, un movimiento ampliamente bienvenido por los desarrolladores y líderes financieros.
Voces del mercado
En la entrevista de Al Etihad, los expertos enfatizaron la importancia de la decisión ministerial 173/2025:
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Propiedades de Aldar Hablando con Al Etihad, aplaudió la decisión de mejorar la “neutralidad fiscal y la equidad” y lo calificó como un “paso progresivo y bien calibrado”. El jefe de finanzas de Aldar señala que esto brinda confianza para el despliegue de capital en sus activos Dh25.8 mil millones bajo administración. - Aurifer’s El socio fundador, como se informó en el Nationwide, explicó que la regla permite a las empresas que eligen la base de realización para reclamar la depreciación, suavizar las ganancias imponibles y alinear el tratamiento fiscal con la realidad económica.
Implicaciones prácticas para las empresas
- Planificación fiscal estratégica
Las empresas ahora pueden elegir si mantener propiedades en el mercado o valor histórico, factorización en el desembolso precise, las posibles ganancias a largo plazo y el tiempo. - Beneficios de flujo de caja
Las deducciones de depreciación pueden mejorar el flujo de efectivo a corto plazo al reducir los ingresos imponibles y los pasivos fiscales corporativos, especialmente durante los primeros años de participación. - Claridad y confianza de cumplimiento
Con pautas sobre eventos de recuperación de garras, las empresas pueden administrar transiciones, transferencias entre empresas y escenarios de desarrollo con mayor precisión. - Apelación de inversores
Los desarrolladores como Aldar creen que la reforma apoya la confianza de los inversores y una mejor asignación de capital en el sector inmobiliario.
Consideraciones y riesgos clave
- Elección irrevocable: Una vez elegido, las empresas no pueden revertir, requiriendo evaluaciones internas integrales antes de optar.
- Cálculos anuales: La depreciación debe rastrearse y documentarse con precisión, equilibrando las ganancias reportadas y los valores por escrito.
- Vigilancia: Si se producen eventos de revaluación, las empresas necesitan sistemas robustos para cumplir con las reglas de reversión.
- Tiempo de cumplimiento: Las empresas deben hacer la elección en su primer período impositivo de 2025, a menudo alineándose con el año calendario, por lo que los plazos deben ser priorizados.
Paisaje fiscal más amplio
Esta decisión es parte de un patrón más amplio de refinar la ley de impuestos corporativos de los EAU (Decreto-Legislation 47/2022), que introdujo una tasa base del 9% a partir del 1 de junio de 2023, para las ganancias superiores a los AED 375,000. Según WAM, en 2025, el registro de impuestos corporativos aprobó 576,000 entidades, lo que indica una absorción generalizada. Las reformas adicionales de 2025 incluyeron impuestos especiales escalonados sobre bebidas azucaradas y claridad sobre energía e impuestos digitales, alineando aún más los EAU con estándares fiscales globales. La regla de depreciación de 2025 para propiedades de inversión de valor justo marca un hito en la evolución de los impuestos corporativos de los EAU. Al restaurar la paridad entre los métodos de informes y habilitar las asignaciones de depreciación, el ministerio ha introducido palancas de planificación reales para las empresas, particularmente en bienes raíces. Como confirma varias entrevistas en el medio de comunicación native, la medida es más que administrativa: refuerza la reputación de los EAU por la claridad fiscal, la equidad y las regulaciones amigables con los inversores.
